澳洲GST注册问题集锦

由商易跨境于 {{ "2022-04-08T02:02:13+00:00" | date "longDate" }} 撰写

【摘要】：从2018年7月1日起，澳洲对进口低价值商品（价值不高于1000澳元）的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等，征收商品与服务税GST。

澳大利亚政府对税法进行了修改，商品与服务税现亦适用于如下情况：

从2017年7月1日起，向澳大利亚居民消费者销售的进口服务和数字产品，包括在线观看或下载电影、音乐、应用程序、游戏和电子书、赌博服务和包括建筑或法律服务在内的传统服务。

从2018年7月1日起，向消费者销售的进口低价值商品。进口低价值商品为价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等。

针对国内卖家因此可能受到的影响，本公司对澳洲GST注册及申报做了问答：

问：澳洲GST是什么

答：由澳大利亚政府征收的，商品与服务税，即Good and Service Tax简称GST。

在澳洲经营且销售总额在12个月内达到7.5万澳元或以上，必须注册GST（其它自愿）。

问：如何定义低价值商品

答：进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等。1000澳元标准按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时就需要缴纳税款。

问：GST如何收缴

答：与欧盟不同，澳洲的低价值商品GST不会在入境时收缴（包括关税和其它费用），非低价值商品才是入境时缴纳（包括GST、关税和其它费用）

问：如何计算GST缴税金额

答：澳大利亚的GST税率为10%，所以如果商品包含了GST，则商品价格除以11, 即可得出GST缴税金额；如果商品未包含GST，则把商品价格除以10, 即可得出GST缴税金额。

若价格包含运费或保险费用，则GST通常基于总价格计算。

若涉及退款，平台运营商则应该按比例退还已缴纳的GST,若运营商已经向澳大利亚税务局交纳GST，则可以在下一次商品及服务中税返还相应的商品及服务税款。

问：澳洲GST申报周期是季度么

答：澳洲GST按季度申报，具体时间见下图：

问：哪些企业需要注册GST

答：需要注册、收取和支付GST的企业可以是：

销售服务、数字产品或低价值商品的商家
经营在线销售平台（例如应用软件或网站）的运营商，该在线销售平台允许商家销售数字产品、数字服务或低价值商品
帮助将低价值商品运到澳大利亚的转运方

然而，只有一个实体需要在销售时收取GST，具体规定为：

如果商家通过在线销售平台销售低价值商品、数字服务或数字产品，通常是平台运营商而非商家负责收取GST
只有当在线销售平台运营商或商家不协助将商品运送到澳大利亚，转运方才负责收取GST

问：销售平台对澳洲GST修改令采取了什么措施

答：eBay已于2018年7月1日起对无ABN的卖家收取GST，于每个申报季度退还给澳大利亚税局，这部分金额将会体现在给消费者的订单总额中；Amazon暂时还未明确如何收取。

问：什么是ABN

答：ABN是澳大利亚商业编号（Australian Business Number）,是一组独特的11位数字的号码,通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的。

问：什么是TFN

答：TFN是税号(Tax File Number),这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务的。

问：ABN和TFN的区别

答：ABN为商业编号，TFN为个人税号，但个人也可以申请ABN，这时候个人属于个体工商户 (Sole trader), 跟国内的情况类似；有ABN之后才可注册标准GST(也可同时进行）。

问：哪些跨境卖家会受到影响

答：会受到GST修改法令影响的卖家如下：

销往澳洲的商品组价格低于1000澳元的，需要在销售时缴纳GST（包括自发货）

在线销售平台，允许商家销售低价值产品的，需要负监督及连带责任

问：哪些跨境卖家将不受影响

答：从法律规定及销售平台的措施来分析，可知如下情况的卖家纳税无变化：

客户可提供澳大利亚商业注册号ABN，且已在ATO登记注册

商品为一系列低价值的商品组成且总价超过1000澳元，已由边境征收GST

商品为免税产品及服务（即商品及服务税豁免或已税品）

问：违规风险如何

答：被销售平台关闭店铺，扣押资金及库存

被ATO追缴税款，会产生滞纳金及最高达75%的罚款
违规者或违规企业及法人进入黑名单，后续在澳洲所有活动受限制

问：GST是否可以抵扣

答：GST其实类似增值税，也可以抵扣,就说在提供销售额的时候收取的税（GST collected）,可以扣减在供应商那里购买商品或服务时候交的税（GST paid）,最终需要交给税务局ATO的是：你收取的别人的税（GST collected）减去购买商品或服务缴纳的税（GST paid）。

问：如何注册澳洲GST

答：如果您需要支付GST，则有以下两种方式可以注册GST：

1. 简化版GST系统

如果您是非澳洲企业，最简单的方法是注册简化版的GST系统。

2. 标准注册

这是澳洲本土企业所采用的标准系统，如果您在公司采购中支付了澳大利亚GST，则可以用其申请GST抵免。

对企业来说，如果你的客户大部分是企业，你就应该采用标准注册GST，因为注册了之后，你在购入货物或服务产品时所交的GST都可以抵免，你的企业客户也不回因为你注册了GST多付钱，因为他们付的GST也都可以抵免。

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