全网最新 | 澳大利亚GST注册申报详细解读

澳大利亚是全球第十大电子商务国家，其电子商务市场每年保持稳定增长，根据预测，到2023年，澳大利亚的电子商务销售额将达到269.05亿美元。

同时，澳大利亚对中国制造业的依赖程度也相当高。在过去的两年里，澳大利亚从中国进口了555.2亿美元的商品，同比增长了13.1%。这些进口商品占据了澳大利亚进口总额的24.4%。中国不仅是澳大利亚最大的贸易伙伴，也是最大的出口目的地和进口来源地。

在这样紧密的经济联系下，澳大利亚GST-消费税制度，对于在澳大利亚销售商品或提供服务的企业来说，是一项必须遵守的法规。如果您计划进入澳大利亚市场，熟悉和了解澳大利亚GST制度是至关重要的。

澳大利亚的商品及服务税（GST）是指Goods and Services Tax的简称，自2000年7月开始实施，类似于欧盟的增值税制度。GST适用于在澳大利亚销售的大多数商品和服务。

什么情况下是强制注册GST的呢？

如果您是非澳洲企业（非居民企业），同时满足以下两个条件，您必须在澳大利亚注册GST：

1）您正在开展某项商业或企业活动； 

2）您从与澳大利亚相关的销售中获得的GST营业额等于或大于注册营业额门槛，即75,000澳元（或非营利组织为150,000澳元）。

GST营业额包括以下价值的综合：

1）服务；

2）数字产品（包括电影、应用程序、游戏和电子书）；

3）价值1000澳元或以下的商品。

需要注意的是：

1）假如您是通过Amazon、eBay等平台进行销售的卖家，无需注册GST，因为平台会代扣代缴GST税款 (但这样会导致进口GST无法抵扣）。

2）假如您是直接从个人或公司网站（如独立站）向澳洲客户销售产品的卖家，如果在12个月内营业额超过75,000澳币，需要向澳大利亚税务局（ATO）注册GST税号。其中，通过销售平台出售的销售额不计入7.5万澳元的注册GST门槛基数。

如果您的GST营业额低于7.5万美元的注册阈值，您可以选择注册（不强制）。但如果您选择注册，无论您的营业额如何，您都必须：

1）在您销售的商品和服务的价格中包含GST；

2）为您进行的企业采购申请GST退税；

3）提交活动报表以报告您的总销售额、销售额上的GST和GST退税。

如果您不需要将货物放在澳大利亚本地仓储后再销售，不需要申请GST抵免，不需要开票，那么注册简易GST可能是一个简单且适合的选择；如果您需要申请GST抵免，开票，那么注册标准GST是必要的。

建议您根据具体业务需求仔细评估并选择适合您的GST注册类型。如果您仍然不确定，随时欢迎联系文末商易咨询的财税顾问，以帮您做更加准确的分析。

澳大利亚商业号码ABN（Australian Business Number），是由11位数字组成的唯一号码，用于向政府和社会识别企业，是企业在澳大利亚进行商业活动所必需的税号。注册标准GST，必须要先注册ABN，通常税务代表会安排同步注册。

作为非居民实体，您的企业不必在澳大利亚境内设立。您可能有权获得ABN，条件如下：

1）在澳大利亚开展或开始一项企业活动；

2）提供与澳大利亚间接税相关的供应品。

当企业拥有ABN号码时，可以获得以下好处：

1）税务识别：ABN是企业在澳大利亚税务系统中的唯一识别号码。通过拥有ABN，企业可以与澳大利亚税务局建立联系，管理和报税。

2）商业登记：ABN是进行商业登记的必要条件。拥有ABN可以让其他企业更容易确认您的详细数据，例如公司名称、地址和联系方式。这有助于建立商业信誉和信任。

3）避免预扣税款：如果您没有ABN，其他企业可能会被要求预扣您的款项。而拥有ABN可以避免这种情况发生，确保您能够按时收到应有的款项。

4）进口GST抵免：如果您从海外进口商品，并希望申请进口GST抵免，那么拥有ABN是必要的。ABN号码是申请进口GST抵免的前提条件之一。

5）标准GST注册：如果您的企业销售商品或提供服务，并达到一定的销售额要求，那么拥有ABN是进行标准GST注册的必要条件。注册GST可以让您向澳大利亚税务局报GST税并支付GST。

6）商业信誉和信任：拥有ABN号码可以增加企业的商业信誉和信任度。其他企业和客户更容易与您建立合作关系，因为他们可以通过ABN确认您的企业信息和合法性。

7）税务优惠政策：一些税务优惠政策和福利只对拥有ABN的企业开放。通过拥有ABN，您可以有机会享受一些税务减免和优惠。

总之，拥有ABN号码对企业来说有诸多好处。它是企业在澳大利亚税务体系中的唯一识别号码，可以帮助企业建立商业信誉和信任，避免预扣税款，并享受一些税务优惠政策。

澳大利亚的GST税率为10%，澳大利亚消费者法要求显示的售价需包含GST，所以GST的金额为消费者支付价格的1/11。若价格包含运费或保险费用，则GST通常基于总价格计算。

例如，如果您以660澳元的价格将手机出售给澳大利亚消费者，且您需要注册GST，则需要在GST报税中向ATO缴纳60澳元。

澳大利亚GST税金支付方式

GST的税金需要以澳元支付，外汇转换时有特殊规定(special rules)。支付GST税款给澳大利亚税务局（ATO）的方式有：

1）电子支付：使用ATO的在线服务（ATO Online）支付。如BPAY、信用卡或借记卡等方式。

2）汇票或支票：汇票或支票抬头写为"Australian Taxation Office"，并在备注中注明您的税务登记号码（ABN）和GST税款的详细信息。请注意，汇票或支票支付可能需要额外的处理时间。

3）直接存款：将GST税款直接存入ATO指定的银行账户。注意需要使用ATO提供的账户信息和参考号码，并备注税务登记号码（ABN）和GST税款详细信息。

澳大利亚GST进项抵扣期限为4年，含有GST相关的进项合规发票均可以进行抵扣。

根据澳大利亚税务局的规定，企业可以在购买发生后的4年内，将符合条件的进项税用于抵扣支付的商品和服务税（GST）。这意味着企业必须在4年内提供相关的发票或收据，并在此期限内进行进项抵扣。

澳大利亚GST不能抵扣的进项情况：

1）购买是出于私人或家庭目的；

2）购买是为了提供进项税供应，例如与提供住宅相关的供应；

3）购买的不动产是根据保证金计划购买的；

4）购买属于某些不符合所得税减免要求的项目，例如娱乐费用；

5）汽车购买价格超过了相关财政年度的汽车限额部分；

6）购买申请GST抵免的时限已经过期。

如果您要出售或关闭企业，您必须注销GST注册。如果您要进行企业重组，也可能需要注销GST（消费税）。

何时注销您的GST注册?

您或您的注册税务代理人或业务运作表（BAS）代理人必须在发生以下事件的21天内注销您的GST注册：

1）出售或关闭您的企业；

2）变更企业的结构——包括从合伙关系变成公司，除非旧的企业中还有其他企业在继续。

如果您的GST营业额低于强制注册的营业额阈值，也可以选择注销GST注册。

标准GST注册和简化GST注册的注销有什么异同点？

希望通过本文的介绍，您对澳大利亚的GST制度有了更清晰的了解。在进入澳大利亚市场之前，确保您的企业注册并遵守GST的规定，将为您的业务带来更顺利和可持续的发展。

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