西班牙欧盟税号最新要求，跨境卖家常见问题一站式解答

1. 本土税号（NIF）

• 功能：西班牙境内清关、销售及纳税的唯一标识，是进入该国市场的“准入凭证”。

• 适用场景：所有西班牙本地销售、仓储及税务申报。

  
  

2. 欧盟税号（ROI）

• 功能：Registro de Operadores Intracomunitarios（简称ROI）是西班牙的欧盟增值税号，允许企业在欧盟内部进行免税的B2B交易，是欧盟范围内B2B免税交易的通行证，支持自动开具发票，简化跨境流程。

  
  

• 格式：以“ES”开头，后缀西班牙本土税号（需先注册NIF）。
  

总结：

• 若仅做西班牙本地销售，只需注册NIF；

• 若涉及泛欧计划、欧盟跨境B2B交易或仓储，必须同时申请ROI。申请ROI后，企业可在欧盟内进行B2B免税交易，并在平台上自动开具发票。跨境B2B订单可适用0%增值税率。

1. 亚马逊卖家需在欧盟内自动开具免税发票，或进行西班牙仓储存货的跨境销售的企业或个体经营者；

2. 使用亚马逊泛欧计划（EFN或Pan-EU）的卖家；

3. 需要向其他欧盟国家企业客户销售商品并享受0%增值税率的卖家。

1. 中国卖家采用直发模式且年销售额＜3.5万欧元；

2. 欧盟卖家跨境销售且年销售额＜3.5万欧元（可使用本国VAT）。

未上传有效欧盟税号ROI到亚马逊后台：

• 交易受限：无法进行欧盟B2B免税交易，需按西班牙税率缴纳增值税；对于PanEU计划卖家，将无法启用西班牙本地仓储服务。

  
  

  

泛欧计划（Pan-European Fulfillment）是亚马逊面向欧洲市场卖家推出的一项物流服务，旨在帮助卖家更高效地在欧洲多国开展业务的物流服务。

参与该计划后，卖家无需在欧洲各国分别存储货物，仅需将库存集中放置在欧洲任一国家的亚马逊物流中心。

即使开通VCS（增值税计算服务），缺失ROI将导致B2B订单模块受到限制：

• 无法自动生成符合欧盟格式的B2B电子发票（违反《第2021/514号指令》）；

  
  

  

  
  

• 企业买家端显示「供应商税务信息异常」，触发批量订单取消。

亚马逊清算订单中超过68%为欧盟境内B2B采购，仅持NIF将导致：

• 在亚马逊清货过程中，企业不能以跨境B2B的形式进行采购，因为仅有本地税号无法支持此类销售；

  
  

  

• 企业买家要求提供ROI以适用0%税率，否则需额外承担21%增值税（西班牙标准税率）。

1. 近3个月西班牙发往欧盟的销售记录/B2B发票（≥5条交易），可用卢森堡发票代替；

2. 亚马逊店铺链接（已绑定NIF）及平台销售证明（6个月内）；

3. 公司营业执照、法人身份证/护照及翻译件；

4. 其他欧盟国家税号证书（如有）；

5. 注册信息表及授权书。

1. 递交材料后1-2个月收到税局调查问卷；

2. 回复问卷后2-3个月内获ROI生效通知（若税局无进一步疑问）。

西班牙的本地税号跟欧盟税号的申报，虽然是同期进行的，但是却是分开独立申报的。

• NIF使用303表格申报本地销售；

  

  
  

• ROI使用349表格单独申报欧盟B2B交易（免税）。

先完成303表格的正常申报后，跨境B2B交易再额外单独报告。已经激活欧盟税号（ECL）的商家，务必进行相应的欧盟税号申报。

拥有欧盟税号的企业，其信息将被记录在ROI欧盟内运营商登记普查系统中。通过VIES增值税信息交换系统，可以查验是否已注册欧盟税号，并确认其交易是否满足免征增值税的条件。