阿联酋和沙特阿拉伯VAT发票要求详解

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不遵守开票要求的后果

SUNYEAP

1. 在阿联酋，税务发票分为两种类型：完整税务发票（Full Tax Invoice）和简易税务发票（Simplified Tax Invoice）。

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3. 简易增值税发票：
   
   
   
   

• 简易税务发票仅在以下情况下方可开具：

  1. 接票方为自然人或未注册税号的公司；

  2. 交易金额（即发票金额）不超过10,000迪拉姆。

  
  

• 根据“VAT Public Clarification (VATP006)”的规定，简易税务发票在开具时，对于单项商品或服务，在采用简化版增值税发票时，无需详细列出每项商品或服务的净额（即税前金额）。此类型发票的底部应汇总显示交易的总金额（即含税总额），并单独注明所涉及的税金。

1. 完整增值税发票：

• 发票标题明确标注“税务发票”。

• 销售方（供应商）的名称、注册地址及税务登记号码。

• 购买方（客户）的姓名、地址及税务登记号码（若客户已注册增值税）。

• 税务发票的连续序列号或唯一标识码，确保发票的唯一性和顺序性。

• 税务发票的开具日期。

• 若与发票开具日期不同，需标注商品供应（交易发生）的日期。

• 提供的商品或服务详细描述，包括亚马逊订单中的配送及其他服务。

• 每项商品或服务的单价、数量、体积、增值税率及以阿联酋迪拉姆计算的应付金额。

• 如有提供，需注明任何折扣的金额。

• 以阿联酋迪拉姆为单位的应付总额。

• 以阿联酋迪拉姆为单位的应付增值税金额，以及若涉及外币兑换时采用的汇率。

• 对于需由商品或服务接收方缴纳的税费，发票上应声明接收方的纳税义务，并附上增值税法的相关条款引用。

沙特税务总局于2024年6月28日公布了沙特电子发票系统的第二阶段第十三批企业关联标准。以下为关键信息摘要：

沙特电子发票系统实施概况：

• 该项目分为两个阶段：建立阶段和系统集成阶段。

• 第一阶段（建立阶段）已于2021年12月4日启动。

• 第二阶段（系统集成阶段）正在分批次逐步实施。

第二阶段实施时间表：

• 第一批至第十二批：自2023年1月1日起，根据年度应税收入的不同门槛，纳税人分批次加入系统集成。

第十三批特别说明：

• 适用对象：2022财年或2023财年年度应税收入超过700万沙币的增值税注册纳税人。

• 要求：必须从2025年1月1日起将其电子发票解决方案与FATOORA平台关联，完成系统集成。

增值税发票必须使用阿拉伯语开具，并可在发票上附加其他语言作为翻译。以下为发票必须包含的交易相关详细信息：

1. 发票和销售日期：

• 发票开具日期。

• 若与发票开具日期不同，需标注销售日期。

2. 发票识别信息：

• 序列发票号码，用于识别文档。

3. 销售方信息：

• 法定名称。

• 地址。

• 纳税识别号。

4. 客户信息：

• 法定名称。

• 地址。

• 若客户自行开具增值税发票，需提供客户纳税识别号。

• 双方同意的客户自开增值税发票的声明（如适用）。

5. 交易详情：

• 货物数量和类型，或服务的范围和性质。

6. 税率和总额：

• 符合增值税免税条件的收入总额。

• 适用增值税税率（5%或0%）。

7. 税额计算：

• 单价中不含折扣或返利的税额计算。

• 应纳增值税税额（货币单位为里亚尔）。

8. 税额解释：

• 解释零税率、免税或保证金计划适用的计算方法。

简化的增值税发票：

企业可使用简化的增值税发票，适用于以下条件：

• 价值在1,000里亚尔（含）以下的货物或服务。

• 不包括出口或内部销售的货物或服务。

简化增值税发票必须包含：

1. 发票开具日期。

2. 供应商的法定名称、地址和纳税识别号。

3. 提供的货物或服务的描述。

4. 商品或服务的应付总额。

5. 应纳增值税额或应付总额中的增值税税额标注。

增值税发票货币单位：

增值税发票应以里亚尔为货币总额的基础。若交易使用其他货币，纳税人需在税款到期日按扎卡特和税务总局提供的汇率换算为里亚尔。

自开发票：

自开发票适用于客户自行记录支付给供应商的进项税，代替供应商开具发票。此情形适用于客户和供应商双方同意作为开具增值税发票的首选方法，且供应商不会开具增值税发票。

保存期限：

记录、账簿和会计文件（包括发票）至少保存6年，从相关年度结束算起。这些记录应以纸质或电子形式保存在沙特阿拉伯。

电子发票：

沙特税务总局已批准电子发票相关规定，自2020年12月4日起生效。受影响的企业和人员自2021年12月4日起必须遵守相关规定并正式使用电子发票。电子发票规定生效后，有12个月的准备期供缴纳增值税的企业进行调整。

纳税人需依据最新的电子发票规定，评估新增功能和支持文件对自身企业系统的影响。应适时对企业系统进行必要的调整，以确保在电子发票系统第二阶段上线之日起，所开具的电子发票符合规定要求并保持合规性。