瑞士VAT代扣代缴已生效，这些细节不容忽视！

亚马逊代扣代缴瑞士VAT

此前，众多亚马逊卖家收到了平台的官方通知，该邮件清晰地指出：

自2025年1月1日起，针对所有配送至瑞士境内（包括列支敦士登公国和德国布辛根市）的订单，亚马逊将代表跨境卖家收取瑞士增值税，并直接向瑞士税务部门进行缴纳。

这一新政策将统一适用于所有进口至瑞士以及瑞士国内的货物，不考虑卖家的增值税登记状况。

其实早在2024年7月9日，瑞士委员会公布了关于数字平台征税的初步草案。该草案已于2025年1月1日起生效。

详细法规官方信息，可以参考瑞士联邦税务局官网：

https://www.estv.admin.ch/estv/fr/accueil/taxe-sur-la-valeur-ajoutee/decompter-tva/modifications-tva-2025/plateformes-numeriques.html

除了亚马逊平台，Fruugo平台也已向卖家发送邮件告知，实施代扣代缴瑞士VAT。

跨境卖家如何结算瑞士进口增值税和关税？

亚马逊FBA卖家：亚马逊将在报关单上列为“进口商”，并使用亚马逊的瑞士增值税登记号和地址申报商品。亚马逊平台会协调所有进口增值税和应缴关税的清关事宜。卖家无需支付任何进口清关费用，也无需申请进口增值税。

自发货卖家：卖家必须将销售商品的亚马逊站点列为需要缴纳进口增值税的一方（以下称为“进口商”）卖家必须向承运人提供一下信息以进行报关（如下所示）：

• 亚马逊商城名称（列在“进口商”下）

• 亚马逊商城瑞士增值税登记号（列在“增值税登记号”下）

  
  

商易跨境咨询提醒大家：

若自发货卖家未将亚马逊指定为进口商，那么购买您商品的瑞士顾客将需自行承担进口环节的增值税。

亚马逊有给各位瑞士站点的卖家发送过邮件，请各位卖家朋友去邮箱查找一下。

平台代扣代缴瑞士VAT后，卖家还需要注意什么？

1）卖家需密切关注跨境平台是否按规定及时执行代扣代缴增值税的职责，并确保增值税申报与缴纳的准确性。

2）同时，应持续监控产品是否正确申报并符合进口增值税和关税的免税政策要求。

3）此外，需要确定产品的关税完税价格，以及目标国家适用的增值税率。

瑞士VAT

瑞士VAT（Value Added Tax），即增值税，

是对商品和服务增值部分征收的一种消费税，它对大多数商品和服务征收。在瑞士，VAT的征收和管理由联邦税务局负责。

尽管瑞士不属于欧盟成员国，但其增值税体系遵循了欧盟关于统一成员国流转税法规第六号指令的规定。

瑞士VAT注册门槛

瑞士的增值税（VAT）注册门槛主要取决于企业的年销售额。自2018年1月1日起，瑞士VAT注册门槛：

1. 对于国内企业（在瑞士境内开展业务的企业），如果企业的年销售额超过100,000瑞士法郎，则必须注册增值税。

2. 对于跨境电子商务（例如，通过在线市场销售商品给瑞士消费者的外国企业），以下情况需要注册瑞士VAT：

• 年销售额超过100,000瑞士法郎。

• 在瑞士境内提供的服务（不包括货物销售）的年销售额超过100,000瑞士法郎。

达到注册门槛，则需在30日内完成瑞士VAT的注册，并依法申报缴纳增值税。如果没有达到上述营业额门槛，公司仍可自愿注册增值税。

哪些人需要缴纳瑞士增值税？

以下几类人员若通过商业或职业活动持续经营并产生收入，则需承担瑞士增值税纳税义务：

• 法人或自然人

• 机构

• 设施

• 无民事行为能力的个人团体（不论法律形式、目的和盈利意图）

全球范围内，一旦达到特定应税营业额，就必须进行增值税登记。以下条件适用：

• 营业额须由在瑞士有住所或总部的个人或公司实现。

• 在瑞士的外国公司经营地点也被视为纳税实体。

• 瑞士境内的经营场所与境外的总部视为不同的纳税主体。

  
  

瑞士VAT适用的增值税税率

瑞士的增值税率在欧洲最低，所有应税商品和服务的增值税标准税率为8.1%。酒店行业适用3.8%的特别税率，某些类别的基本商品和服务适用2.6%的优惠税率，例如

供水；

食品；

牲畜、家禽和鱼类；

谷物和种子。

瑞士VAT的申报周期

◆ 标准报告期为季度；

◆ 对于使用特殊税率的纳税人，报告期为半年一次；

◆ 对于销售额较大的纳税人，纳税期为月报；

◆ 对于营业额较低的纳税人，纳税期可申请年度申报。

瑞士的VAT（增值税）申报周期根据企业的年营业额不同而有所区别，具体如下：

1. 年营业额 ≤ 100,000瑞士法郎：

• 申报周期：每年一次（年度申报）。

• 申报截止日期：次年的2月28日。

2. 100,000瑞士法郎 < 年营业额 ≤ 5,000,000瑞士法郎：

• 申报周期：每季度一次（季度申报）。

• 申报截止日期：季度结束后的60天内。

3. 年营业额 > 5,000,000瑞士法郎：

• 申报周期：每月一次（月度申报）。

• 申报截止日期：次月的60天内。

注意事项：

• 如果企业是新注册的VAT纳税人，瑞士税务机关可能会根据具体情况临时调整申报周期（如按月申报）。

• 申报截止日期可能会因节假日或特殊情况有所调整，建议提前准备并按时提交。

• 如果未按时申报或缴纳税款，可能会产生罚款或利息。

• 如果企业有未缴税款或违规行为，可能会被要求更频繁地申报（如按月或按季度）。

  
  

申请年度报告的要求：

• 企业必须在整个纳税年度内保持所选的申报周期（如年度申报）。

• 企业在过去三个纳税周期内按时申报并缴纳税款，且无违规记录。

• 企业可能需要向税务机关预缴税款或分期付款，金额和频率由瑞士联邦税务局（FTA）根据上一报告期的数据计算。

• 预缴税款是临时估计值，超额部分将在年度申报后退还。

瑞士VAT申报截止时间

瑞士vat的报告表必须在相应的报告期结束后的60天内主动提交。

如果纳税人在准备年终结算数字的过程中发现账目中的错误，他必须最迟在涉及财年结束后的第180天所在的报告期内，根据增值税法第72条第1款的规定，通过更正声明来纠正这些错误。

不同申报周期的申报截止时间见下图：

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瑞士VAT付款账号

联邦税务局 FTA
增值税 VAT
3003 伯尔尼

PostFinance，伯尔尼
IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5
BIC（银行识别码）：POFICHBEXXX

卖家可以自己注册瑞士VAT吗？

不可以。在瑞士领土上没有住所或营业场所的外国应税人员必须任命一名代表来履行他们的程序性义务，该代表在瑞士领土上有其住所或营业场所。在瑞士有居住地或营业场所的自然人或法人被视为税务代表。未经任命瑞士税务代表的在线注册是不可能的。

什么情况可以申请注销瑞士VAT？

• 对于国内企业，纳税义务在企业活动终止时终止，或者在资产清算的情况下，在清算程序结束时终止。

• 对于外国企业，纳税义务在瑞士领土上提供最后一笔商品或服务的日历年结束时终止（这种情况是指在日历年结束前不会再提供国内商品或服务，并且可以高度假设在下一个日历年不会提供国内商品或服务）。

在这两种情况下，纳税人都必须在 30 天内以书面形式向 FTA 注销登记。 

如果纳税人的合格营业额未达到 100,000 瑞士法郎的营业额门槛，并且预计在下一个纳税期也不会达到合格营业额，则纳税人可以免除纳税义务并从增值税登记册中删除。在第一个不再达到合格营业额的纳税期结束之前，无法注销登记；未能注销登记被视为放弃免税。注销申请必须在纳税期结束后 60 天内提交给 FTA，以便受理。

瑞士VAT注册所需资料

1. 营业执照

2. 法人身份证或护照

3. 销售额截图

4. 注册信息表

注册时效

瑞士VAT注册时效：1-3个月