日本税制改革：从2024年起，中国跨境企业将不再适用JCT简易申报模式

根据《令和6年度税制修正大纲》，从2024年10月1日开始的课税期间，对在该纳税期的第一天没有所得税法或法人税法规定的永久设施的外国经营者，不允许适用简易纳税制度。

这一决定意味着，2024年10月1日起，中国的跨境企业卖家需要按照普通的消费税规定进行申报和缴纳税款。这对中国的跨境企业卖家可能带来一定的申报和缴税压力。但也将为税收公平和国际税收合规提供更好的保障。通过取消简易申报模式的适用，日本政府将更加有效地监管和征收跨境企业卖家的消费税，减少潜在的税收漏洞。

需要注意的是，这一修改将在2024年10月1日起生效，对于在此之前已经开始征税的纳税人，仍将继续适用简易申报模式。

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根据日本国税厅要求，日本消费税的申报首次为年报，已申请JCT税号的企业需要在首个JCT生效财年结束后的前2个月内（即次年2月28日前）提交首次申报。

大部分已经注册了日本JCT的卖家都是在2023年注册的，需要跟服务商积极沟通，确保2023 年销售额在 2024 年 2 月底前完成申报。

此后，根据企业前一年的纳税额，税局可能会要求按月、季度或半年的频次缴纳税款。卖家可以根据前一年的纳税总额主动向税局提出消费税申报频次变更申请。

注意：对于未按时进行申报或虚假申报的企业，可能会面临日本国税厅的处罚、追缴税款以及滞纳金的风险。

卖家需要进行JCT申报时，需要将跨境平台日本站店铺的详细销售数据提供给日本税理士进行申报。此外，还需要提供店铺的销售截图，截图应清晰可见，并确保店铺绑定的公司名称与JCT税号绑定的公司名称一致。以下图示为例，如需了解更多详细要求，请私信咨询。

日本JCT申报分为简易申报和标准申报两种方式。日本消费税的计税依据是不含消费税的销售额，即不含税净销售额计算税金。

对于年销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，可以选择简易申报方式。2023年注册的企业大多估计都会选择简易申报。

简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）=净销售额*2%;

对于标准申报的企业：

标准申报税金=当期销项额消费税额-当期进项消费税额；

可以理解为：

标准申报税金=净销售额*10%-清关时缴纳的JCT-亚马逊相关费用中的JCT(亚马逊相关费用包括但不限于运费及仓储费)

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