爱尔兰VAT全攻略 | 中国卖家必看
2024年12月10日，在南京举行的亚马逊跨境峰会透露：2025年，中国卖家将可以入驻爱尔兰站点，成为亚马逊在欧洲的第10个中国卖家开放站点，全球站点数达20个。
此举与亚马逊业务增长同步，亚马逊5月已预告“Amazon.ie”上线，将惠及爱尔兰消费者，同时也为中国卖家带来了更多的潜在机遇。
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爱尔兰被誉为全球最佳外商投资目的地之一，在190个经济体中，营商便利度高居第24位。其电商环境同样出色，互联网普及率高达81%。德勤研究显示，爱尔兰90%的人口拥有智能手机，这一比例超过欧洲平均水平。
Statista的数据进一步指出，2024年爱尔兰电商市场规模将达到54.2亿美元，之后市场规模以10.05%的年增长率扩大，到2029年将达到87.5亿美元。
图源：Statista
跨境出海，税务合规至关重要。爱尔兰的VAT税率高达23%，位列欧洲第九，超出了欧盟平均的21.6%。因此，深入掌握爱尔兰VAT规则显得尤为关键。
谁需要注册爱尔兰VAT？
跨境卖家在以下情况下需要注册爱尔兰VAT：
远程销售：如果非爱尔兰居民的企业向爱尔兰消费者远程销售商品，并且其年销售额超过一定阈值（目前为 €10,000），则必须注册爱尔兰VAT。
存储商品：如果卖家在爱尔兰存储商品用于销售，不管线上还是线下，无论营业额多少，都需要注册爱尔兰VAT。
电子服务：
非爱尔兰居民的企业向爱尔兰的消费者提供电子服务（如软件、数字音乐、电子书籍等），无论营业额多少，都需要注册爱尔兰VAT。
4. 自愿注册：即使营业额低于注册门槛，个人或企业也可以选择自愿注册爱尔兰VAT，这通常对于能够抵扣购买商品和服务时支付的VAT的企业有益。
爱尔兰VAT税率
爱尔兰的VAT税率主要包括标准税率、优惠税率和零税率。
标准税率：23% 适用于大部分商品和服务，但部分商品可能适用特殊税率。
零税率：0% 适用于特定商品和服务，如出口商品和特定金融服务，以及电商销售中11岁以下儿童服装和鞋类。
优惠税率及其他：
优惠税率：9%、13.5%
特定商品或服务可能适用降低税率、第二降低税率和牲畜税率，但这些通常与电子商务业务无关。
爱尔兰VAT申报周期
税号生效时间：
增值税登记通常从您的登记表上注明的日期起生效。生效日期不会早于您提出申请的纳税期开始日期。
如果您提供的任何信息发生变化，您必须在30 天内通知税务局。
申报时间要求：
增值税申报：需在报告月份的次月19日之前完成。
EC（欧盟内部贸易）和Intrastat申报：需在报告月份的次月23日之前完成。
增值税申报周期：
对于年增值税税额低于3,000欧元的纳税人，每6个月提交一次VAT申报。
年增值税税额在3,001欧元至14,400欧元之间的纳税人，每4个月提交一次申报。
年增值税税额在50,000欧元以下的纳税人，每2个月提交一次申报。
对于年增值税税额不足的情况，只需提交年度增值税申报表。
此外，纳税人必须填写年度交易详情申报表（RTD），详细列出当年的采购和销售情况，并按增值税税率进行计算。
EC申报提交：
纳税人需提交VIES声明表格，可以选择月报、双月报、季报或年报。
如果前四个季度的申报额低于50,000欧元，可以按季度进行申报。
Intrastat申报：
Intrastat申报需按月进行。
在爱尔兰境内，Intrastat的进港申报门槛为500,000欧元，离港申报门槛为635,000欧元。
爱尔兰VAT注册资料
① 公司营业执照
② 法人及股东身份证/护照；
③ 店铺链接及后台截图；
④ 爱尔兰VAT申请表。
税号格式：
1234567WA（公司）
1234567FA （个人）
不合规罚款情况
爱尔兰税务局对增值税不合规行为的罚款规定相当详尽，下面让我们具体了解一下这些罚款细则。
固定罚款
以下是增值税定额罚款清单：
未能注册为责任人——4,000 欧元。
未能征收增值税并向税务局缴纳增值税——4,000 欧元。
未能妥善保管账簿和记录——4,000 欧元。
未能遵守发票要求——4,000 欧元。
未能向税务局提供欧共体内部供应季度报表（VIES 申报表）——4,000 欧元。
协助制作错误的退货、发票、贷方通知单——4,000 欧元。
统一费率农民未能开具显示统一费率附加值 4,000 欧元的发票。
未注册人员开具增值税发票——4,000 欧元。
未经授权收取固定费用——4,000 欧元。
故意妨碍或拖延税务局授权官员行使职权——4,000 欧元。
未能保存每项资本货物的资本货物记录——4,000 欧元。
在转移资本货物时未能按要求提供资本货物记录——4,000 欧元。
非工会 OSS 计划的参与者未能按计划提供季度供应回报——4,000 欧元。
非工会 OSS 计划的参与者未能缴纳特定季度根据该计划应付的税款——4,000 欧元。
欧盟 OSS 计划的一名参与者未能按计划提供季度供应回报——4,000 欧元。
欧盟 OSS 计划的参与者未能缴纳特定季度根据该计划应付的税款——4,000 欧元。
阻止或妨碍经税务局授权的人员检查财产以评估增值税价值——4,000 欧元。
如果某个团体有上述过失或行为，该团体的秘书须缴纳单独的罚款——4,000 欧元。
提供应税商品和服务，违反了税收保护担保要求（第 109 条保证金），每项供应罚款 4,000 欧元。
在以上固定罚款的基础上，
对于粗心行为可能会被处以 3,000 欧元的罚款，
对于故意行为可能会被处以 5,000 欧元的罚款。
不正当地进口未加征增值税的商品或者使用无效的增值税登记号以零增值税税率从另一个欧盟成员国购买商品，可能会被处以 4,000 欧元的罚款。
不按时缴纳增值税 （VAT），从付款到期之日起，每天收取0.0274%的利息，直到支付完未付金额。
由此可见，在开拓爱尔兰市场时，税务合规性显得尤为关键。从增值税（VAT）的注册、按时提交申报，到精确计算并缴纳相应税款，每一步都需谨慎对待，找商易商务咨询可助你专业注册爱尔兰VAT。这样做可以防止由于疏忽或对当地税务规定不熟悉而招致的额外罚款或法律风险。
在您准备迎接爱尔兰市场的无限商机时，确保您的业务在税务上合规是成功的关键。
商易商务咨询作为跨境电商一站式税务合规服务专家，将为您提供专业的爱尔兰VAT注册和合规指导，助您避免不必要的税务风险，专注于业务增长。
衷心祝愿各位卖家在即将启航的爱尔兰市场中乘风破浪、业绩长虹，成为爱尔兰的跨境大卖！
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