西班牙欧盟税号最新要求，跨境卖家常见问题一站式解答

由 商易跨境 于 撰写


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欧洲站卖家必看




西班牙欧盟税号

税务合规是跨境业务的生命线。近期，亚马逊针对西班牙站点的欧盟税号要求作出重大更新：卖家必须上传有效的西班牙欧盟税号（ROI），仅持有本土税号（NIF）将被视为不合规！尽管新政实施时间尚未明确，但为确保业务稳健发展，建议卖家立即启动西班牙欧盟税号的申请。

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一

西班牙税号类型及核心区别

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在西班牙开展业务需区分两类税号：


  1. 本土税号（NIF）

    • 功能：西班牙境内清关、销售及纳税的唯一标识，是进入该国市场的“准入凭证”。

    • 适用场景：所有西班牙本地销售、仓储及税务申报。


  2. 欧盟税号（ROI）

    • 功能：Registro de Operadores Intracomunitarios（简称ROI）是西班牙的欧盟增值税号，允许企业在欧盟内部进行免税的B2B交易，是欧盟范围内B2B免税交易的通行证，支持自动开具发票，简化跨境流程。


    • 格式：以“ES”开头，后缀西班牙本土税号（需先注册NIF）。

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总结：

  • 若仅做西班牙本地销售，只需注册NIF；

  • 若涉及泛欧计划、欧盟跨境B2B交易或仓储，必须同时申请ROI。申请ROI后，企业可在欧盟内进行B2B免税交易，并在平台上自动开具发票。跨境B2B订单可适用0%增值税率。


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二

谁必须申请西班牙欧盟税号？

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根据亚马逊及西班牙税局规定，以下情况需申请ROI：


  1. 亚马逊卖家需在欧盟内自动开具免税发票，或进行西班牙仓储存货的跨境销售的企业或个体经营者；

  2. 使用亚马逊泛欧计划（EFN或Pan-EU）的卖家；

  3. 需要向其他欧盟国家企业客户销售商品并享受0%增值税率的卖家。


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例外情况（暂无需申请）：

  1. 中国卖家采用直发模式且年销售额＜3.5万欧元；

  2. 欧盟卖家跨境销售且年销售额＜3.5万欧元（可使用本国VAT）。


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三

未注册欧盟税号的风险

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未上传有效欧盟税号ROI到亚马逊后台：


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泛欧计划无法进行



  • 交易受限：无法进行欧盟B2B免税交易，需按西班牙税率缴纳增值税；对于PanEU计划卖家，将无法启用西班牙本地仓储服务。


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泛欧计划（Pan-European Fulfillment）是亚马逊面向欧洲市场卖家推出的一项物流服务，旨在帮助卖家更高效地在欧洲多国开展业务的物流服务。


参与该计划后，卖家无需在欧洲各国分别存储货物，仅需将库存集中放置在欧洲任一国家的亚马逊物流中心。



02
   泛欧计划核心功能被锁死


即使开通VCS（增值税计算服务），缺失ROI将导致B2B订单模块受到限制：

  • 无法自动生成符合欧盟格式的B2B电子发票（违反《第2021/514号指令》）；


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  • 企业买家端显示「供应商税务信息异常」，触发批量订单取消。



03
   清货链路遭政策性截断



亚马逊清算订单中超过68%为欧盟境内B2B采购，仅持NIF将导致：

  • 在亚马逊清货过程中，企业不能以跨境B2B的形式进行采购，因为仅有本地税号无法支持此类销售；


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  • 企业买家要求提供ROI以适用0%税率，否则需额外承担21%增值税（西班牙标准税率）。

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四

西班牙欧盟税号申请全流程

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申请前提：

  • 已成功注册并绑定西班牙本土税号（NIF）；

  • 完成海牙认证及电子通信授权（用于接收税局信件）；

  • 存在欧盟跨境交易记录（证明ROI必要性）。


所需材料清单：

  1. 近3个月西班牙发往欧盟的销售记录/B2B发票（≥5条交易），可用卢森堡发票代替；

  2. 亚马逊店铺链接（已绑定NIF）及平台销售证明（6个月内）；

  3. 公司营业执照、法人身份证/护照及翻译件；

  4. 其他欧盟国家税号证书（如有）；

  5. 注册信息表及授权书。


申请周期：

  1. 递交材料后1-2个月收到税局调查问卷；

  2. 回复问卷后2-3个月内获ROI生效通知（若税局无进一步疑问）。

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五

欧盟税号申报须知

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1. 申报方式

西班牙的本地税号跟欧盟税号的申报，虽然是同期进行的，但是却是分开独立申报的。

  • NIF使用303表格申报本地销售；

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  • ROI使用349表格单独申报欧盟B2B交易（免税）。

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先完成303表格的正常申报后，跨境B2B交易再额外单独报告。已经激活欧盟税号（ECL）的商家，务必进行相应的欧盟税号申报。


2. 合规验证

拥有欧盟税号的企业，其信息将被记录在ROI欧盟内运营商登记普查系统中。通过VIES增值税信息交换系统，可以查验是否已注册欧盟税号，并确认其交易是否满足免征增值税的条件。


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