服务时间:9:00 - 18:00

15012861425

您当前的位置:首页 > 新闻资讯

VAT知识一点通

发布时间:2018-05-14 12:31:53      阅读量:627

【摘要】:关于VAT的帖子较多,都是行业人士在实践过程中不断更新完善的,现将零散的知识精简整理成册,方便查阅。

关于VAT的帖子较多,都是行业人士在实践过程中不断更新完善的,现将零散的知识精简整理成册,方便查阅,若有错漏,欢迎反馈给我们修改~~


问:什么是VAT?

答:增值税是指对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

直观理解:VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是很多国家普遍使用的一种税制,定义通常大同小异,但征收方式上因国家不同而有较大差异。


问:什么是EORI号?

答:EORI 号是英文 Economic OperatorRegistration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号,只要在任意欧盟国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。EORI号用于货物清关,尤其需要进行VAT进口税退税的个人/企业必须具备。


问:什么是临时税号?

答:这个目前主要是针对德国VAT而言,由于德国要求先补税然后再批准VAT,所以会给申请方(旧账号)一个临时税号用于补税,补税完成下发本地税号及VAT税号


问:为什么要缴纳VAT呢?

答:因为是各国法律规定,不按照要求就不能在该国从事商务活动。目前平台审核及关停账号,本身也是要合法经营,长续发展了~~


问:那什么人需要缴纳VAT呢?

答:大部分人都知道,咱们中国是要缴纳增值税的,对于欧盟,有2种情况:

1、欧盟成员国卖家,只要年销售超过一定额度,视各国法律规定缴纳;

2、非欧盟成员国卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的就要缴纳。

对于中国跨境卖家来说,我们属于第2种情况,当货物进入欧盟的时候,需要缴纳进口增值税(IMPORT VAT),当产品销售的时候,则需要缴纳销售增值税(OUTPUT VAT),二者的差值属于要缴纳的增值税额(区别于关税)。


问:关税是什么?

答: 关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。

作为跨境卖家,关税也是必须要交的哈,卖家在进口商品到销售国的时候,海关会对其商品征缴进口关税 (IMPORT DUTY) ,算法如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 * 产品税率(关税税率,视各国规定而定)


问:销售VAT怎么计算?

答:IMPORT VAT = (申报货值+头程运费+IMPORT DUTY)* VAT税率 (卖家可以在申报的时作为抵扣)

OUTPUT VAT= 商品销售价格/(1+VAT税率)*VAT税率

申报时需要缴纳VAT税额=销售VAT-进口VAT-在销售国产生的其它VAT

提示:很多财务小白会觉得说,哎呀,我那么多产品,那么多SKU那么多订单,我怎么对应得上,哈哈哈,不用对应的了,当期对当期就行,财务们都懂的。


问:欧盟各国的VAT税率是多少?

答:欧盟各国VAT税率除少量特殊产品外,常见国家多数商品为:德国19%,英国和法国20%,西班牙和捷克21%,意大利22%,波兰23%等,用到时查询即可。


问:进口VAT怎么抵扣?

答:理论上说,在什么国家缴费的,就在什么国家抵扣,要提供销售完税证明。

比如在英国进口的,销往英德意法,那就提供所有国家的销售VAT完税证明,可以申请退税(实际操作中,尽可能选择抵扣而非退税,因为太漫长而复杂了)


问:VAT号码能查询么?

答:您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies


问:VAT注册流程是怎样的?

答:通常是按照代理所提供的清单,准备好资料由税务师提交,然后等待税局审批(英国没有规定一定要有资质的机构提交,但由于时间及精力消耗,大部分卖家还是会找代理安排,以免出现理解偏差及报税异常)。


问:VAT注册周期多久?

答:每个国家注册周期不同,英国VAT平均周期为1-2周,意大利和西班牙资料齐全通常为4周以内,法国和德国则根据账号情况有所不同(2周-6个月),且德国需补齐欠缴税款才能下号。总体而言,VAT下号周期是根据历史阶段和个案情况而定的,任何离开此时此地的时效承诺都是空中楼阁。


问:同一个VAT可以在多个平台和账号使用么?

答:AMZ账号跟VAT必须对应,如果使用相同VAT在多个账号,平台会认为这些账号属于同一个卖家,从而发生异常时会引起关联;其它平台视情况而定。


问:可以只注册欧盟某个国家VAT么?

答:如果商品是从欧盟一国销售至其它欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),只要不超过临界值,都可以在发件国申报,英国累积12个月销售额不超过6万英镑,德国不超过10万欧元、法意西不超过3.5万欧,是可以在商品所在国申报的,也就是有该国VAT就可以。

提示: 如果超过以上的数据就要在相应国家注册该国的增值税号和申报


问:欧盟国家VAT税率不同,远程申报采用什么税率?

答:就按照申报国家的税率计算,因为这是欧盟各国协议规定的。


 问:中国地址清关有8-10次限制么?

答:德国清关是有这样的规定,不过实际操作中,还请咨询物流公司详情。


问:为什么一定要有税务代理地址?

答:主要是为了应对税局的抽查,相关通知文件收发等,以免贻误时机。


问:是否有VAT低税率方案?

答:目前已知的是,英国有低税率方案,若卖家全年销售额不到23万英镑,可以申请使用flat VAT税率为7.5%(首年优惠1%,为6.5%),但如果全年销售额超过23万英镑,就会被强制调整到standard VAT税率20%了,flat VAT相当于国内的小规模纳税人,standard VAT相当于国内的一般纳税人,是标准税率,可以抵扣进口增值税。

另外,若申请flat VAT,卖家出现如下2种情况,将被上调为16.5%税点:

1、商品成本仅占或小于销售额的2%,

2、商品成本小于1000英镑/年 或 250英镑/季度


问:怎么付税金到税局呢?

答:在每个税务申报周期,卖家委托的税务代理机构会进行申报并告知操作方式,各国稍有不同,银行转账及payoneer附税金是相对高效/通用的方式。


:公司营业执照更改,是否需要重新申请VAT?

答:若是非相关资料修改,如办公地址变更,经营范围变更等,不建议修改。

但如果是关键信息修改,如法人变更,涉及VAT申报信息的变更,建议修改。


问:如果注册账号后没有销售,是否可以不申报VAT税?

答:注册了VAT就建议按时合规申报,主要是为了避免处罚及给法人带来影响。若仅仅是业务尝试,可以试销一段时间后申请撤销,届时进口VAT可以退回的。


更多详情,请扫码咨询:

VAT干货知识,请关注公号:


回到顶部
快速咨询

微信客服