服务时间:9:00 - 18:00

15012861425

您当前的位置:首页 > 新闻资讯

澳洲GST注册问题集锦

发布时间:2018-08-27 10:39:38      阅读量:631

【摘要】:从2018年7月1日起,澳洲对进口低价值商品(价值不高于1000澳元)的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包括服装、电子产品和化妆品等,征收商品与服务税GST。

澳大利亚政府对税法进行了修改,商品与服务税现亦适用于如下情况:

从2017年7月1日起,向澳大利亚居民消费者销售的进口服务和数字产品,包括在线观看或下载电影、音乐、应用程序、游戏和电子书、赌博服务和包括建筑或法律服务在内的传统服务。

从2018年7月1日起,向消费者销售的进口低价值商品。进口低价值商品为价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包括服装、电子产品和化妆品等。


针对国内卖家因此可能受到的影响,本公司对澳洲GST注册及申报做了问答:


问:澳洲GST是什么

答:由澳大利亚政府征收的,商品与服务税,即Good and Service Tax简称GST。

在澳洲经营且销售总额在12个月内达到7.5万澳元或以上,必须注册GST(其它自愿)。


问:如何定义低价值商品

答:进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包括服装、电子产品和化妆品等。1000澳元标准按单个包裹总价为标准,若单个包裹总价值高于1000澳元,在入境报关时就需要缴纳税款。


问:GST如何收缴

答:与欧盟不同,澳洲的低价值商品GST不会在入境时收缴(包括关税和其它费用),非低价值商品才是入境时缴纳(包括GST、关税和其它费用)


问:如何计算GST缴税金额

答:澳大利亚的GST税率为10%,所以如果商品包含了GST,则商品价格除以11, 即可得出GST缴税金额;如果商品未包含GST,则把商品价格除以10, 即可得出GST缴税金额。


若价格包含运费或保险费用,则GST通常基于总价格计算。

若涉及退款,平台运营商则应该按比例退还已缴纳的GST,若运营商已经向澳大利亚税务局交纳GST,则可以在下一次商品及服务中税返还相应的商品及服务税款。


问:澳洲GST申报周期是季度么

答:澳洲GST按季度申报,具体时间见下图:


问:哪些企业需要注册GST

答:需要注册、收取和支付GST的企业可以是:

  • 销售服务、数字产品或低价值商品的商家

  • 经营在线销售平台(例如应用软件或网站)的运营商,该在线销售平台允许商家销售数字产品、数字服务或低价值商品

  • 帮助将低价值商品运到澳大利亚的转运方


然而,只有一个实体需要在销售时收取GST,具体规定为:

  • 如果商家通过在线销售平台销售低价值商品、数字服务或数字产品,通常是平台运营商而非商家负责收取GST

  • 只有当在线销售平台运营商或商家不协助将商品运送到澳大利亚,转运方才负责收取GST


问:销售平台对澳洲GST修改令采取了什么措施

答:eBay已于2018年7月1日起对无ABN的卖家收取GST,于每个申报季度退还给澳大利亚税局,这部分金额将会体现在给消费者的订单总额中;Amazon暂时还未明确如何收取。


问:什么是ABN

答:ABN是澳大利亚商业编号(Australian Business Number),是一组独特的11位数字的号码,通常是一个组织用来跟税务局或另外一个组织(比如公司)打交道用的。


问:什么是TFN

答:TFN是税号(Tax File Number),这个是澳洲税务局ATO分配给个人(individual) 的唯一号码标识,通常都是9位数字,主要是用来管理个人税务的。


问:ABN和TFN的区别

答:ABN为商业编号,TFN为个人税号,但个人也可以申请ABN,这时候个人属于个体工商户 (Sole trader), 跟国内的情况类似;有ABN之后才可注册标准GST(也可同时进行)


问:哪些跨境卖家会受到影响

答:会受到GST修改法令影响的卖家如下:

       销往澳洲的商品组价格低于1000澳元的,需要在销售时缴纳GST(包括自发货)

       在线销售平台,允许商家销售低价值产品的,需要负监督及连带责任


问:哪些跨境卖家将不受影响

答:从法律规定及销售平台的措施来分析,可知如下情况的卖家纳税无变化:

       客户可提供澳大利亚商业注册号ABN,且已在ATO登记注册

       商品为一系列低价值的商品组成且总价超过1000澳元,已由边境征收GST

       商品为免税产品及服务(即商品及服务税豁免或已税品)


问:违规风险如何

答:被销售平台关闭店铺,扣押资金及库存

  • 被ATO追缴税款,会产生滞纳金及最高达75%的罚款

  • 违规者或违规企业及法人进入黑名单,后续在澳洲所有活动受限制


问:GST是否可以抵扣

答:GST其实类似增值税,也可以抵扣,就说在提供销售额的时候收取的税(GST collected),可以扣减在供应商那里购买商品或服务时候交的税(GST paid),最终需要交给税务局ATO的是:你收取的别人的税(GST collected)减去购买商品或服务缴纳的税(GST paid)。


问:如何注册澳洲GST

答:如果您需要支付GST,则有以下两种方式可以注册GST:

1. 简化版GST系统

如果您是非澳洲企业,最简单的方法是注册简化版的GST系统。

2. 标准注册

这是澳洲本土企业所采用的标准系统,如果您在公司采购中支付了澳大利亚GST,则可以用其申请GST抵免。

对企业来说,如果你的客户大部分是企业,你就应该采用标准注册GST,因为注册了之后,你在购入货物或服务产品时所交的GST都可以抵免,你的企业客户也不回因为你注册了GST多付钱,因为他们付的GST也都可以抵免。


更多资讯,请扫码咨询:



回到顶部
快速咨询

微信客服