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德国VAT注册问题集锦(三)

发布时间:2018-05-14 13:20:43      阅读量:499

【摘要】:德国VAT注册问题集锦 之英德差异

       sparring x partner Tax & LegalAdvice是位于德国的税务师/律师事务所,专注于税务及法律业务。在欧洲VAT全面征收后,sparring已处理了200+个跨境电商案例,在VAT代理方面经验足,效率高,若您正饱受VAT税务问题困扰,请联系我们,目前可提供德文、中文及英文服务。

       已翻译成中文版本的VAT问答多是针对英国VAT进行,所以我们就德国VAT注册过程中的咨询,制作了问题集锦,分期更新,以帮助到更多卖家。

     

下面为第三期,主要针对德国和英国VAT的不同之处,做些对比~


 卖家问16:如果货物在英国清关入仓后售往德国,并且在德国交了销售增值税,那么在英国交的进口增值税是否还能退回呢?

商易答16:货物如果没有在当地销售,但是在英国有VAT,且在英国交的进口增值税(因为进口清关是用EORI清关的),提供在德国交了全额销售增值税的证明是可以申请退回的(英国可以直接退支票)。


提示:其他欧盟国家只要有VAT同样可以退回,但需要有当地银行账户。

 

卖家问17:德国首次销售时间是用来做什么的?我们销往德国的货是从英国仓发的,写了时间会不会被重复交税?

商易答17:

 1、如果是老账户,德国首次销售时间是用来补税的,因为税局会核查销售曲线图,如果是从英国仓发往德国,十万欧元以内符合远程销售法令,可以在英国代缴德国VAT,提供英国代申报明细和完税报告,就不用在德国补缴税费了。

2、如果是新账户,需要预估一下首次销售时间,但建议卖家慎重选择,目前我们操作的案例来看,德国税局可能会在卖家填的时间段内才批新VAT号,但比较坑的是,即便VAT税号没有下来,德方也要求从预估销售时间开始申报。

 

补充:远程销售报税就是货物在当地国仓库直接发货到别国买家手里,这些销售额可以直接在当地国家进行报税。但是如果是当地国仓库转运到别的国家仓库然后再发货,就必须在发货所在国家进行报税。并且远程销售报税是有额度的,超过规定额度就必须注册销售国VAT缴税。法国、西班牙、意大利的远程销售额都是3.5万欧元,德国是10万欧元,英国是7万英镑。

 

卖家问18:德国和英国同样是销售6万多欧,为什么英国只补缴2万多税费,而德国要交7万多?

商易答18:因为英国有flat VAT,而德国是按照19%的税率来算的。

补充:英国目前是有两种报税方式,flat VAT和standard VAT。flat VAT是销售税率比较低,第一年6.5%,第二年开始是7.5%,不能抵扣进口增值税。但是当您的年销售额达到23万英镑就会被强制调整到standard VAT税率,flat  VAT相当于国内的小规模纳税人,standard VAT 是标准税率,销售税率是20%,可以抵扣进口增值税,可以退税。相当于国内的一般纳税人。

 

提示:如果使用了flat VAT税率交税,进口VAT是不能用于抵扣了的。

 

卖家问19:哪些卖家是需要注册德国VAT的?

商易答19:

1、在德国使用了亚马逊仓库或者其他当地海外仓作为发货地的

2、从其他欧盟国家发往德国销售额超过十万欧元的,因为不能在其它国家代缴了嘛~~

 

卖家问20:进口增值税是怎么退的呢?

商易答20:简单来讲就是货物进入相应国家时需要缴纳进口税;当货物销售后,商家之前交的进口VAT可以拿来抵扣销售VAT。如果进口VAT在抵扣销售VAT之后还有多余的,可以留到下次再做抵扣或者申请退回。

 

卖家问21: “合理避税”是否可行?

商易答21:所谓的“合理避税”,无非就是低申报、零申报或走 “双清包税”渠道。

1、低申报:是在提交申报时降低销售额,从而减少需缴税金。这种方法早2年也许可行,但是现在税局基本都能掌握卖家在Amazon和ebay后台的销售记录,很容易就查到,导致被处罚。

2、零申报:若您是跟低申报一样的思路,其实后果是一样的;若真的是因为没有销售而没有税金,也是要申报的(长期没有建议注销税号)。

3、走“双清包税”渠道:运费比起税金便宜不少,客户无需提供EORI和VAT,产品成本价降低,听起来是挺美好的对不对?但是由于卖家没有提供自己的EORI和VAT,如果货物出现清关或者其他问题,货权不属于您公司,将非常被动。另外,如果货物在销售时买家要求提供发票无果,是可以直接申请退款的,更糟糕的税局要求提供发票,那么你可能就很难说清楚货物来源了。

      “双清包税”渠道还有一个问题,就是多个客户共用一个VAT,一旦某一客户货物出现问题,那么同批的货面临被查的风险,延误时效甚至被退回。

 

卖家问22:如果要合理缴纳VAT的话,在物流及清关方面有更好建议么?


商易答22:这方面涉及的问题点非常多,每个卖家情况各异,请扫码咨询:




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