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法国VAT问题集锦

发布时间:2018-08-23 20:13:40      阅读量:356

【摘要】:法国VAT问题集锦 税务代表说明 税务风险提示

问:法国VAT跟其它国家有什么差异?

答:最大差异是法意西需要税务代表,英德不需要。


问:税务代表(Fiscal Representative)需要承担连带责任么?

答:是的,对于在欧洲国家提供商品或服务的公司,如果在欧盟当地没有商事主体(若未开展实体业务,注册及维护成本相对较高),通常会选择登记为非欧盟的增值税交易商,即按照各国相关法律的规定,在目标国家授权符合要求的主体为税务代表,税务代表负责该授权公司与税务相关的事务,比如向税务机关申请税号、查询备案及纳税申报等,同时对授权公司的增值税负连带责任,即出现税务问题,例如逃税、偷税、漏税等异常时,会按照该国法律的规定,承担相应的责任(主要是赔偿责任)


问:什么情况下需要注册法国VAT?

答:对于跨境卖家来说,一般有如下情况需要注册VAT号:

1)使用了法国当地仓库(包括FBA仓库,第三方仓库,自建仓等);

2)欧盟各国运送到到法国的年销售额超过远程销售限额(3.5万欧);

3)在AMZ授权法国库存获得法国增值税的退税;

4)其它,如在法国依法成立公司(按本地公司履行纳税义务)


卖家需要检查亚马逊库存设置,凡是开通库存的国家就要求注册VAT:



卖家还需要检查亚马逊后台退货设置,若设置错误导致使用跨国配送的订单 退货到未开通库存的国家,也会因为在该国有库存而要注册VAT


问:法国的VAT税点是多少,需要补税么?

答:除少量必需品及特殊产品,法国VAT税点为20%,暂不需要补税


问:法国的申报周期?

答:法国是月度申报,每年共计12次,不需要做年度申报


问:法国注册税号的周期是多久?

答:2018年法国较快1-2个月下号,2019年审核更严格需2个月以上


问:法国税金如何支付?

答:税务代表要承担连带责任,所以通常采用如下支付方式:

1、卖家预存金额至税务代表账户,税局按照申报金额扣款
2、税务代表核算纳税金额,卖家支付税款后,再提交申报

3、卖家付一定担保金额给税务代表,申报时直接支付至税局


但税局近期通知,合规的纳税方式为税务代表代缴税金,下图:



问:法国增值税如何计算?

答:所有国家都是一样的,最易记易懂的算法为 销售额*税点/(1+税点)


问:法国进口增值税可以抵扣么?

答:带有增值税的发票都可以抵扣,要求税号信息一致,且不能跨国抵扣


问:怎么知道VAT交给哪个国家?

答:未超过远程销售限额时在发件国纳税,超过之后在收件国纳税


问:法国注册会有那些风险?

答:法国因为有连带责任,所以卖家和税务代表都各自有风险:

1、卖家风险:付税金给税务代表代付,有可能未/少纳税或‘消失’;

2、税代风险:卖家偷税漏税,会产生连带赔偿责任,入不敷出


问:如何预防法国VAT风险?

答:严选客户/税务代表,签订合同+考察资质,考虑风控的各种可能。


问:法国税号如何查询?

答:法国注册会同时下工商税号(8+数字)+增值税号(FR+数字);

税号信息查询网站:www.sirene.fr,查询到工商税号就说明下号了,但纸质的税务证书要2-3月才能收到(有感受到国人跟欧人的效率差异么:)。



问:法国税号被亚马逊reject怎么办?

答:亚马逊验证的是欧盟税务系统的税号,目前法国税局和欧盟税务系统没有完成对接,所以需要等税号信息同步才能验证通过(1-3个月)。

 

问:我怎么知道税务代表帮我代缴了税款呢?

答:税务代表会提供申报回执和缴税凭证,保留作为凭证。


问:法国注册需要什么资料(扫咨询号要资料清单:)

答:法国没有像西班牙需要各种公证及认证过的文件,主要是通用的资料如营业执照、法人身份及地址证明、店铺信息及仓储信息等


群发不能修改,若有更新将放到本公号的菜单“法国VAT问题集锦”


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