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德国VAT注册问题集锦(一)

发布时间:2018-05-14 13:09:19      阅读量:497

【摘要】:德国VAT注册问题集锦 之详细说明~

     sparring x partner Tax & Legal Advice是位于德国的税务师/律师事务所,专注于税务及法律业务。在欧洲VAT全面征收后,sparring已处理了200+个跨境电商案例,在VAT代理方面经验足,效率高,若您正饱受VAT税务问题困扰,请联系我们,目前可提供德文、中文及英文服务。

 已翻译成中文版本的VAT问答多是针对英国VAT进行,所以我们就德国VAT注册过程中的咨询,制作了问题集锦,分期更新,以帮助到更多的卖家。


  

下面为第一期,若有不足之处,还请不吝赐教~


 

卖家问1收到Amazon/eBay平台的通知要有VAT税号才可以继续销售,于是卖家认为只要火急火燎地准备注册资料,准备申请税号,拿到税号后是否就可以正常销售了?

举例说明,Amazon卖家收到邮件内容梗概如下:

商易答1咋一看这邮件,只要注册拿到税号,对于平台而言,确实是只要卖家店铺挂了VAT平台就允许其销售,然而,接下来就没那么简单:


因为税法对于平台来说,只要监管了销售店铺有合法经营证书VAT号,平台的责任就算是完成了,至于店铺有没有向税局缴税,由于税金不是由销售平台收取的,平台既无责任也无权力监管。

税金是税局收取的,以及为卖家申报的税务所办理的,但是最终的申报税金的数据是来源于卖家。按照欧盟税法规定,所有在欧盟本地销售的卖家,从首次贸易日期开始就需要注册VAT税号,并且开始缴纳VAT税。 

补税问题来了!!第一步是怎么获取到税号的?对于英国,确实是可以不补税按照新店铺快速注册到VAT税号,因为英国税局是不先核查店铺销售信息的,But,在卖家把税号捆绑到Amazon/eBay平台的时候,税局就已经可以掌握到卖家店铺历史的销售情况,没有如实补税的卖家,一般都会面临被税局调查并且关店的风险。 

对于德国这个税法执行就完全不同,在注册德国VAT税号之时,税局就要核查首次在德国贸易日期的销售情况,必须先把历史的销售VAT税金补缴了;而且,由于没有遵从先注册税号才开始贸易,在补税之时,还会有20%左右的税金罚款!待卖家补齐了税金及罚款(偶有减免,看表现),德国税局才会批准发放VAT税号。偷税漏税在德国是会受到非常严重的处罚的,并且很小比例会有求情或者暂缓处罚的可能(也没有绿色通道,哈哈,这个已经是行业共识:)。

所以总结就是,英国可能会被查,德国是一定要按规则办事,在20171227日,有100多个Amazon卖家店铺,被德国税局查到没有遵从税法规定缴税,直接给关店,冻结库存和资金处理。那么,剩下的就是各位卖家决策取舍了!

 

卖家问2花了不少money注册的德国VAT税号,注册地址是用中国地址,被德国海关告知中国地址注册的VAT号一年只能在德国清关十次,怎么破?

商易答2


这里存在2个容易混淆的概念,首先,在德国,很多税所或代理不愿意为卖家承担责任,为卖家注册税号时候不提供德国的地址作为注册地址,这个地址是用于VAT相关邮件及文档资料的往来服务,是否收费提前咨询代理(类似秘书服务地址)。


而使用中国地址清关受限是物流方面的问题,具体是否属实,暂时没有物流公司及卖家证实,但预防为主,建议卖家通过货代及中介咨询。


 

卖家问3历尽千辛万苦终于注册了德国VAT,那么在交德国销售VAT时候,有哪些票据可以用于抵扣?

商易答3:进口德国税金发票,在德国贸易活动相关的含有VAT税金的发票,都可以用于抵扣销售VAT或者申请退税。

1、要拿到进口德国税金发票,首先必须要找到一个可以为您在德国清关的货运物流代理,并且可以提供清关税金发票,也就是我们说的C88清关税金文件。

目前国内的现状是,德国清关的货运代理比较少,为了解决这个问题,我们商易咨询做了不少功课,备了一些相关配套物流资源可以推荐。

另外,德国清关海关查验特别严格,有时候卖家小批量备货,使用快递发货会比较划算,一般我们推荐客户使用UPS在德国清关,但是快递清关很难拿到进口税金的海关发票,在商易咨询注册的客户,我们可以为卖家寻找秘书地址,用于收取清关进口税金发票,这样就可以保证德国进口税金发票能够获取到。

2德国贸易活动相关的含有VAT税金的发票,使用我们商易咨询注册,可以为卖家提供部分申报及注册费用VAT税金发票,这样卖家可以用于抵扣销售VAT或者退税。

 

卖家问4:德国申报及缴税时间是怎样的?

商易答4德国税局提供2种方式给卖家选择:

1、不需要支付任何的保证金,卖家必须在每月10号之前让德国税所做完上个月的税金计算及申报,并且在10号之前把上个月的税金缴纳到德国税局的指定银行账户,否则会有罚金。 

2、需要向税局支付预计一年税金的10%作为保证金(如果已经有了一年缴税记录的,第二年的保证金额参考第一年缴税金额的10%作为保证金),这样税所可为卖家申请一个月延期申报时间,以争取更多申报和支付税金的时间。

 

卖家问5德国VAT申报次数是如何规定的?

商易答5德国卖家在拿到德国VAT税号后,每个月都要做一次申报,每个自然年要做一次汇总调整申报,加起来总共12次月申报+1次年申报。卖家在跟德国税务代理询价时候,一定要确认所报的价格是否包括了这13次申报费用。

 

卖家问6:德国VAT税率多少?是否也跟英国一样存在flat vat税率。

商易答6:德国没有像英国一样的flat vat(小规模纳税人)这样的针对纳税主体的低税率方案,但有针对品类的7%的税率,仅适用于印刷品(如书籍、报纸)、农产品和食品。绝大部分商品的税率都是19%


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