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德国VAT注册问题集锦

发布时间:2018-07-13 17:40:05      阅读量:712

【摘要】:德国VAT注册问题集锦

    已翻译成中文版本的VAT问答多是针对英国VAT进行,所以我们就德国VAT注册过程中的咨询,制作了问题集锦,已分期发布,现汇总如下:


问:收到Amazon/eBay平台的通知要有VAT税号才可以继续销售,于是卖家认为只要火急火燎地准备注册资料,准备申请税号,拿到税号后是否就可以正常销售了?

举例说明,Amazon卖家收到邮件内容梗概如下:

咋一看这邮件,只要注册拿到税号,对于平台而言,确实是只要卖家店铺挂了VAT平台就允许其销售,然而,接下来就没那么简单:


因为税法对于平台来说,只要监管了销售店铺有合法经营证书VAT号,平台的责任就算是完成了,至于店铺有没有向税局缴税,由于税金不是由销售平台收取的,平台既无责任也无权力监管。

税金是税局收取的,以及为卖家申报的税务所办理的,但是最终的申报税金的数据是来源于卖家。按照欧盟税法规定,所有在欧盟本地销售的卖家,从首次贸易日期开始就需要注册VAT税号,并且开始缴纳VAT税。 

补税问题来了!!第一步是怎么获取到税号的?对于英国,确实是可以不补税按照新店铺快速注册到VAT税号,因为英国税局是不先核查店铺销售信息的,But,在卖家把税号捆绑到Amazon/eBay平台的时候,税局就已经可以掌握到卖家店铺历史的销售情况,没有如实补税的卖家,一般都会面临被税局调查并且关店的风险。 

对于德国这个税法执行就完全不同,在注册德国VAT税号之时,税局就要核查首次在德国贸易日期的销售情况,必须先把历史的销售VAT税金补缴了;而且,由于没有遵从先注册税号才开始贸易,在补税之时,还会有20%左右的税金罚款!待卖家补齐了税金及罚款(偶有减免,看表现),德国税局才会批准发放VAT税号。偷税漏税在德国是会受到非常严重的处罚的,并且很小比例会有求情或者暂缓处罚的可能(也没有绿色通道,哈哈,这个已经是行业共识:)。

所以总结就是,英国可能会被查,德国是一定要按规则办事,在20171227日,有100多个Amazon卖家店铺,被德国税局查到没有遵从税法规定缴税,直接给关店,冻结库存和资金处理。那么,剩下的就是各位卖家决策取舍了!

 

花了不少money注册的德国VAT税号,注册地址是用中国地址,被德国海关告知中国地址注册的VAT号一年只能在德国清关8-10次,怎么破?

这里存在2个容易混淆的概念,首先,在德国,很多税所或代理不愿意为卖家承担责任,为卖家注册税号时候不提供德国的地址作为注册地址,这个地址是用于VAT相关邮件及文档资料的往来服务,是否收费提前咨询代理(类似秘书服务地址)。


而使用中国地址清关受限是物流方面的问题,具体是否属实,暂时没有物流公司及卖家证实,但预防为主,建议卖家通过货代及中介咨询。

 

历尽千辛万苦终于注册了德国VAT,那么在交德国销售VAT时候,有哪些票据可以用于抵扣?

进口德国税金发票,在德国贸易活动相关的含有VAT税金的发票,都可以用于抵扣销售VAT或者申请退税。

1、要拿到进口德国税金发票,首先必须要找到一个可以为您在德国清关的货运物流代理,并且可以提供清关税金发票,也就是我们说的C88清关税金文件。

目前国内的现状是,德国清关的货运代理比较少,为了解决这个问题,我们商易咨询做了不少功课,备了一些相关配套物流资源可以推荐。

另外,德国清关海关查验特别严格,有时候卖家小批量备货,使用快递发货会比较划算,一般我们推荐客户使用UPS在德国清关,但是快递清关很难拿到进口税金的海关发票,在商易咨询注册的客户,我们可以为卖家寻找秘书地址,用于收取清关进口税金发票,这样就可以保证德国进口税金发票能够获取到。

2德国贸易活动相关的含有VAT税金的发票,使用我们商易咨询注册,可以为卖家提供部分申报及注册费用VAT税金发票,这样卖家可以用于抵扣销售VAT或者退税。

 

:德国申报及缴税时间是怎样的?

德国税局提供2种方式给卖家选择:

1、不需要支付任何的保证金,卖家必须在每月10号之前让德国税所做完上个月的税金计算及申报,并且在10号之前把上个月的税金缴纳到德国税局的指定银行账户,否则会有罚金。 

2、需要向税局支付预计一年税金的10%作为保证金(如果已经有了一年缴税记录的,第二年的保证金额参考第一年缴税金额的10%作为保证金),这样税所可为卖家申请一个月延期申报时间,以争取更多申报和支付税金的时间。

 

德国VAT申报次数是如何规定的?

德国卖家在拿到德国VAT税号后,每个月都要做一次申报,每个自然年要做一次汇总调整申报,加起来总共12次月申报+1次年申报。卖家在跟德国税务代理询价时候,一定要确认所报的价格是否包括了这13次申报费用。

 

:德国VAT税率多少?是否也跟英国一样存在flat vat税率。

:德国没有像英国一样的flat vat(小规模纳税人)这样的针对纳税主体的低税率方案,但有针对品类的7%的税率,仅适用于印刷品(如书籍、报纸)、农产品和食品。绝大部分商品的税率都是19%


为什么我在德国申请了EORI号,西班牙还要申请?

先百度

EORI是个新名词,是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写,西班牙语是Registro de Operador Económico y de Identificación。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号,只要在企业所属国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。

该制度是自2009年7月1日起在欧盟范围内使用。EORI由本国海关登记发放,在全欧盟界内通用,其目的在于保障欧盟安全修正案及其内容的有效实施。

所以:别管它全称是啥了,反正EORI号就是清关用的,并且是卖家在欧盟海关的唯一识别码,如果您在英国申请过,在欧盟其他国家不需要重复申请


乌龙事件:有些公司申请了英国vat,结果德国也申请下来了,哈哈,那么是怎么回事呢?

    非常中国特色的原因,英国和德国注册时候公司名称不一样,一个是英文名称,另一个公司名称是汉语拼音。对于老外的系统只认名称来说,这两个确实是不同的名称,没毛病

 

没有平台账号,我打算先申请了德国VAT再注册平台账号可以吗?

卖家申请德国税号,必须要有eBay/ Amazon/其它账号,如果两个账号都有,那么需要在申请时注明,税号对应的账号及其使用用途。


我已经有英国的vat税号了,还需要申请德国或欧盟其他国家vat税号?

如果你发往德国或其它欧盟国家的货是从英国仓运到德国或其它欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation) ,从英国FBA发货,只要不超过远程销售限额,都可以用英国vat审报。这样就是不需要申请欧盟其他国家VAT的。

    但是,德国累积 12个月销售额超过10万欧元,法国、西班牙和意大利超过35000欧元,就要在相应国家注册相应国家的vat号和申报了。


我可以用别人的vat税号上传Amazon,或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗?

想好事呢你!常在河边走很容易湿鞋的呢~

答案:每一个vat税号都是唯一的,卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果1个vat税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。


补税和补申报到底是怎么肥事?周期和费用是怎样的?

说起补税,是不是大家都很头疼,心碎,没办法,谁让咱们在人家地盘路过呢,保护费是古今有之,只能考虑是不是把这部分转嫁到别的地方啦~~费用扫码私撩~~

1、对于德国来说,如果还没有税号,需要将欠的税全部补缴完成后,才会批准申请新注册的VAT号。对于补税周期到底多长,天!如果有人承诺你XX天,你信,那就真的只能,乐观期待了。按照目前德国各方详实的消息来推断,就算您的税务代理非常高效,但目前德国税务局并没有准备充足的人手来处理此事,卖家要做好长期等待的准备。

2、如果已经有税号,这件事情会变得简单一些,只需要将以前的欠的税全部老是补缴完成即可。补税的时间会长达3-6个月之久,所以不能期待只争朝夕,而要尽早规划,尽早提交。


我的德国账号已经没有VAT号卖了n年了,现在申请补税罚金多少?

德国官方对外宣传的是应补税款的20%罚金,但实际执行过程中,通常会跟提出补交的时机及申述理由有关,通常中国卖家主动在税局通知前!提出补交之前申报和税款的,20%罚金不会严格执行,或者您有一个说服到自己都感动的理由,可以减免。


我的德国vat注册成功后,应该怎么操作?

德国有2 个税号,德国本土税号和VAT税号。在德国注册VAT,是需要先有本地税号,才可以申请第二个用于电商的VAT税号。只有第二个德国VAT号码可以在亚马逊使用,所以收到这个号码后,将其添加到您的亚马逊平台中,以符合德国VAT法律。


这个问题有点脸红,就是我可以直接找德国税所咨询并申报VAT么?

这个没关系的,当然也可以问,哈哈,答案是,那必须可以啊,考虑如下问题——您有时间么?愿意付300/小时的咨询费么?您懂德语么,或者可以英语自由交流专业术语么?懂多国语言的人做这事浪费不?愿意倒夜班么。这就是为什么这么多知识产权代理,签证代理,跨国代理能够生存的原因所在,传说中的术业有专攻,才是性价比高的选择嘛~


再问一个不该问的问题,怎么区分VAT代理的实力?

咳咳,这个嘛,当然每家都说自己家最好,但是(又来啦~~

诚实回答,VAT风是最先从英国刮起来的,对不?所以几家较大的代理,自然就是英国本地税所啦,所以英国是肯定的优势,但是如果换个国家,比如现在着急的德国西班牙,就跟其它家没有区别,大机构运作是需要成本的呢~~    


 问:如果货物在英国清关入仓后售往德国,并且在德国交了销售增值税,那么在英国交的进口增值税是否还能退回呢?

答:货物如果没有在当地销售,但是在英国有VAT,且在英国交的进口增值税(因为进口清关是用EORI清关的),提供在德国交了全额销售增值税的证明是可以申请退回的(英国可以直接退支票)。


提示:其他欧盟国家只要有VAT同样可以退回,但需要有当地银行账户。

 

问:德国首次销售时间是用来做什么的?我们销往德国的货是从英国仓发的,写了时间会不会被重复交税?

答:

 1、如果是老账户,德国首次销售时间是用来补税的,因为税局会核查销售曲线图,如果是从英国仓发往德国,十万欧元以内符合远程销售法令,可以在英国代缴德国VAT,提供英国代申报明细和完税报告,就不用在德国补缴税费了。

2、如果是新账户,需要预估一下首次销售时间,但建议卖家慎重选择,目前我们操作的案例来看,德国税局可能会在卖家填的时间段内才批新VAT号,但比较坑的是,即便VAT税号没有下来,德方也要求从预估销售时间开始申报。

 

补充:远程销售报税就是货物在当地国仓库直接发货到别国买家手里,这些销售额可以直接在当地国家进行报税。但是如果是当地国仓库转运到别的国家仓库然后再发货,就必须在发货所在国家进行报税。并且远程销售报税是有额度的,超过规定额度就必须注册销售国VAT缴税。法国、西班牙、意大利的远程销售额都是3.5万欧元,德国是10万欧元,英国是7万英镑。

 

问:德国和英国同样是销售6万多欧,为什么英国只补缴2万多税费,而德国要交7万多?

答:因为英国有flat VAT,而德国是按照19%的税率来算的。

补充:英国目前是有两种报税方式,flat VAT和standard VAT。flat VAT是销售税率比较低,第一年6.5%,第二年开始是7.5%,不能抵扣进口增值税。但是当您的年销售额达到23万英镑就会被强制调整到standard VAT税率,flat  VAT相当于国内的小规模纳税人,standard VAT 是标准税率,销售税率是20%,可以抵扣进口增值税,可以退税。相当于国内的一般纳税人。

 

提示:如果使用了flat VAT税率交税,进口VAT是不能用于抵扣了的。

 

问:哪些卖家是需要注册德国VAT的?

答:

1、在德国使用了亚马逊仓库或者其他当地海外仓作为发货地的

2、从其他欧盟国家发往德国销售额超过十万欧元的,因为不能在其它国家代缴了嘛~~

 

问:进口增值税是怎么退的呢?

答:简单来讲就是货物进入相应国家时需要缴纳进口税;当货物销售后,商家之前交的进口VAT可以拿来抵扣销售VAT。如果进口VAT在抵扣销售VAT之后还有多余的,可以留到下次再做抵扣或者申请退回。

 

问: “合理避税”是否可行?

答:所谓的“合理避税”,无非就是低申报、零申报或走 “双清包税”渠道。

1、低申报:是在提交申报时降低销售额,从而减少需缴税金。这种方法早2年也许可行,但是现在税局基本都能掌握卖家在Amazon和ebay后台的销售记录,很容易就查到,导致被处罚。

2、零申报:若您是跟低申报一样的思路,其实后果是一样的;若真的是因为没有销售而没有税金,也是要申报的(长期没有建议注销税号)。

3、走“双清包税”渠道:运费比起税金便宜不少,客户无需提供EORI和VAT,产品成本价降低,听起来是挺美好的对不对?但是由于卖家没有提供自己的EORI和VAT,如果货物出现清关或者其他问题,货权不属于您公司,将非常被动。另外,如果货物在销售时买家要求提供发票无果,是可以直接申请退款的,更糟糕的税局要求提供发票,那么你可能就很难说清楚货物来源了。

      “双清包税”渠道还有一个问题,就是多个客户共用一个VAT,一旦某一客户货物出现问题,那么同批的货面临被查的风险,延误时效甚至被退回。

 

问:如果要合理缴纳VAT的话,在物流及清关方面有更好建议么?

答:这方面涉及的问题点非常多,每个卖家情况各异,请扫码咨询:


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