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德国VAT及V年终测试

发布时间:2019-01-24 22:50:54      阅读量:492

【摘要】:能区分VAT及VerpackG细微之处的都是学霸





德国税务证书副本

跟VAT号的区别?


虽然2018年年底,亚马逊已经发邮件通知卖家需要提供税务证书副本了,但仍然有部分卖家没有搞清楚税务证书副本到底是什么,跟德国税号有什么不同?  先来看看区别:


Steuernummer 简称StNr


StNr为卖家在德国的本地税号,可以理解为企业的通用税号(用于标识VAT在内的各种税种,比如所得税),跨境卖家每次缴纳VAT税金,需要备注此税号作为标识,本地税号由2/3/5位数字组成,格式为: 12/123/12345


Umsatzsteuer-Identifikationsnumber 简称UStIDNr


为卖家在德国的增值税税号,在本地税号下来一周左右下发,目前最主要的用途是填入Amazon后台以证明店铺已注册VAT税号,同时在物流清关及给客户开具发票等使用。增值税号由DE+9位数字组成,格式为:DE123456789


Bescheinigung über die Erfassung als Steuerpflichtiger (Unternehmer)译为德国税务证书副本~


是德国新规于20190101生效后,要求卖家20190301之前必须出具的税务证书副本(类似国内完税证明), 纳税证明需要获取de税号合规申报后,方可向柏林税局申请,具体操作VAT代理会给予客户相应指导。 


提示:由于20190301还未到期,所以目前德国查税力度如何暂无定论(抽查的可能性大,违规重罚!)



关于补税

 

德国目前是五国唯一需要补缴历史税金,才可以下发税号的国家(当然,偶尔会出现漏网之鱼没有补税却下了税号的情况,特例不在讨论之列)。 


1、所以对于打算长远经营的店铺来说,早注册比晚注册更可持续,除了节省打游击的精力,更可避免高达10-20%的滞纳金+罚金+利息等


2、若希望可以精打细算,方法也有很多的,咨询专业人士了~

增值税抵扣所需资料




1、卖家自己de税号清关的进口增值税发票,图例如下:

2、亚马逊广告费发票,图例如下:


3、卖家在德国本地产生的含增值税交易的发票,图例如下:


4、WEEE及VerpackG等含增值税的发票,图例如下:

5、其它含增值税的发票,不确定则发给税务师咨询



德国税务考试难点

德国增值税即VAT只能月度申报么?

1、德国新登记的公司,前2年必须按月申报

2、申报满2年的公司,有如下规则且以税局通知为准:

1)前一年(12个月)申报的增值税小于1000欧元,下一年可以进行年度增值税申报

 2)前一年(12个月)申报的增值税大于1000欧元,小于7500欧,则下一年可以进行季度增值税申报。


综上所述,中国跨境卖家适用季度或年度申报的比例较小,月度申报较为常见(强迫症患者的福音,等号在季度申报2端这里:)。

德国各种事务所的区别是什么?

德国跟国内不同的地方在于,该国分会计事务所,税务事务所和审计事务所。 


会计事务所 从事会计记账和制作企业财务报表的业务,不能进行税务申报工作(英国会计师事务所就可以从事税务申报工作)。


税务事务所 的工作涵盖会计事务所业务范围,同时可以从事财税规划及税务申报等工作(注意:会计师和税务师是不同的)。


审计事务所 涉及的业务范围最广,除了会计及税务业务范围,还能参与企业账目年审的工作。


德国新包装法VerpackG最新资讯 

近期有卖家注册了包装回收号,但与回收公司签订的合同在20190115之后,需要企业确认在20190101-201901XX之间是否投放了待回收包装?若有投放,则需要支出一定比例的额外费用,视申报材质及重量而定,比如纸板1吨额外增加的费用为25欧(或可以提交诚信申明免增缴:)。


提示:卖家包装注册号下发之后,要尽快签订回收合同并支付费用,因政府规定的是2018年就要开始进行2019年申报,凡是20190115之后注册的企业已属于延迟申报。



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